개인사업자 월세 비용처리 - gaeinsa-eobja wolse biyongcheoli

공지글

유튜버 및 크리에이터(BJ) 경비처리 어떻게 받아야 할까? (월세 및 휴대폰 비용도 비용처리가 가능할까?)

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안녕하세요 여러분:)

GP회계사 Capital Lab입니다.

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유튜버, 트위치 및 bj 세무대리를 진행하면서 유튜버 및 크리에이터 분들이

가장 많이 궁금해하는 사항 중 하나가 바로 지출액 중 어떤 대상이

사업상 경비 처리를 할 수 있는지 경비 처리의 가능 여부입니다.

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유튜버 및 크리에이터(BJ)의 경우 업종의 특성상 일반적인 서비스업과 비교하여 볼 때

경비 처리 방법에서 일부 차이가 있을 수 있기 때문에 오늘은 유튜버 및 크리에이터(BJ)의

경비 처리는 어떻게 해야 하는지 그 방법에 대해서 자세하게 설명해 보도록 하겠습니다.

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다만, 지금부터 설명해드릴 경비 처리 예시는 '사업자등록'이 되어 있는

유튜버 및 크리에이터(BJ) 대상에 대한 설명이므로 세무서에 사업자등록이

되어 있지 않은 유튜버의 경우에는 경비 처리가 제한될 수 있습니다.

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이점 참고해 주시기 바라며, 만약 일정 규모 이상의 수입

(대략 연 수입 7천5백만 원)을 가진 유튜버 및 BJ의 경우라면

필요경비 안정을 위하여 의무적으로 사업자등록을 하시는 것을 추천드립니다.

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또한, 사업자등록 시 '업종의 선정' 및 '사업장의 소재지'가 매우 중요하므로

이 내용과 관련된 부분은 유튜버 및 크리에이터(BJ) 사업자 등록 방법에 관한

별도의 포스팅으로 다뤄보도록 하겠습니다.

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가장 먼저는 사업상 필요 경비가 무엇을 의미하는지 알아야 합니다.

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사업상 필요 경비란 해당 과세기간의 소득 금액 계산에 있어서

총수입금액에 대응하는 비용의 합계액을 말합니다.

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즉, 사업상 필요한 경비로 명확히 구분될 때에는 그 금액에 한하여

필요경비로 산입할 수 있는 것입니다. 하지만 사업에 관련된 것이 명백하지

않거나 주로 개인적 비용, 가사에 관련되는 것으로 인정되는 경우에는

필요경비로 산입할 수 없습니다.

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다시 말해 사업소득과 관련지어 생각해 볼 수 있는 금액에 대해서는

필요 경비로 인정받을 수 있지만 사업소득과 관련지을 수 없는

금액에 대해서는 필요경비로 인정받을 수 없습니다.

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소득세법 기본통칙 33-61

[사업과 가사에 공통으로 관련되는 비용의 필요경비 계산]

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사업과 가사에 공통으로 관련되어 지급하는 금액에 대하여

사업과 관련된 필요 경비의 계산은 다음 각호와 같이 한다.

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1. 지급 금액이 주로 부동산임대소득 또는 사업소득을 얻는 데 있어서

업무 수행상 통상 필요로 하는 것이고, 그 필요로 하는 부분이

명확히 구분될 때에는 그 구분되는 금액에 한하여 필요경비로 산입한다.

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2. 사업에 관련된 것이 명백하지 아니하거나 주로 가사에

관련된 것으로 인정되는 때에는 필요경비로 산입하지 아니한다.

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여기서 우리가 짚고 넘어가야 하는 두 가지의 개념이 있습니다.

바로 "부가세 공제와 비용 인정"입니다.

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부가세 공제와 비용 인정범위는 별개로 생각해 주셔야 합니다.

그 이유는 어떤 부분에 있어서는 부가세 공제가 인정되지만

다른 한편에서는 부가세와 비용 인정이 모두 불가한 경우가 있기 때문입니다.

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따라서 위의 표 내용처럼 사업 경비로 인정받기 위해서는 사업과 관련된 비용인 것인지

명백하게 확인할 수 있어야 하며, 이에 따른 적격 증빙 서류도 함께 준비 되어야 합니다.

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1. 사업 관련 매입 비용

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도소매업종이나 큰 지출을 차지하는 원재료와 상품 매입 비용 등을 포함하여

주로 다루는 콘텐츠를 제작함에 있어서 사용된 비용은 부가세 공제를 받을 수 있습니다.

예를 들어 먹방이 주 콘텐츠라면 식비에 대한 비용들을 인정받을 수 있으며,

뷰티와 관련된 콘텐츠가 주 콘텐츠라면 화장품 구입에 대한 비용들을 인정받을 수 있습니다.

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2. 임차료

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임차료 뿐만이 아니라 복합기, 정수기 등 사업 관련 비품이나 기계장비 및 장치 대여 비용,

건물, 토지 등에 대한 비용을 인정받을 수 있습니다. 또한, 사무실이 따로 존재하지 않고

집에서 창작활동을 하는 크리에이터인 경우에는 그 월세 비용을 인정받을 수 있습니다.

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(단, 사업자등록 시 거주지를 사업장 주소로 설정해야 하며

세금계산서 수취 가능한 경우에는 부가세 공제도 받을 수 있습니다.)

3. 관리비

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전기, 수도, 가스 요금, 임대인에게 이체하는 관리비 등을 인정받을 수 있습니다.

하지만 자택의 전기, 수도료 등의 관리비는 비용 인정이 어렵습니다.

또한, 공동사용으로 공동 부과되는 경우 본사 사용 부담분만 인정됩니다.

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4. 통신비

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사업장 전화, 인터넷, 팩스, 핸드폰 요금과 관련해서는 비용 인정을 받을 수 있으며

통신료, 전화료 등은 통신사에 요청하면 세금계산서를 발급받을 수 있습니다.

5. 인건비

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근로소득, 일용 근로소득, 사업소득 원천세 신고

세금 신고를 한 인건비와 관련해서 경비처리가 가능합니다. 또한, 급여를 통장으로 지급하지 않고

현금으로 지급할 경우에는 반드시 급여대장을 작성해 주셔야 하니 이점 참고하시기 바랍니다.

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6. 보험료

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4대 보험, 화재보험, 상해보험, 책임보험 등

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4대 보험 중 직원 부담분은 경비처리가 가능합니다.

하지만 사장 개인의 4대 보험료 중 건강보험료는 경비처리가 가능하지만

국민연금은 인출금 처리 후 종합소득세 신고 시 경비처리가 아닌 연금 소득공제를 받게 됩니다.

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7. 복리후생비

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근로자의 식사비, 회식비, 경조사비, 사용자로서 부담하는 건강보험 고용보험 등

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8. 접대비

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거래처 경조사비(청첩장, 부고장 등)

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3만 원 초과 접대비는 법정지출증빙을 갖춰야만 경비로 인정됩니다. 단, 법인의 경우에는

반드시 법인 카드를 사용해야 합니다. 반면 경조사비와 같은 경우에는 20만 원이 경비처리될 수 있습니다.

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9. 차량 유지비

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리스, 렌트 등 차량 구입비, 유류비, 보험비, 수선비, 자동차세, 통행료 등

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10. 이자비용

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사업용 대출에 대한 이자

원금에 대해서는 비용처리가 불가하지만 이자 비용은 경비처리가 가능합니다.

단, 부채증명원과 이자상환내역증명원 등의 서류 준비가 필요하며 주택 관련 대출에

대해서는 경비처리가 불가합니다.

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11. 기타

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광고선전비, 지급 수수료, 소모품비, 여비 교통비, 도서 인쇄비, 협회비,

세금과 공과금, 교육 훈련비, 유지 보수비, 포장비, 재료비, 샘플 비용 등

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이처럼 직원의 급여와 함께 복리후생에 들어가는 비용,

소모품과 수선비 그리고 직원을 교육시키는 교육비까지 인정되고 있습니다.

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하지만 사업을 위해서 썼다고 하더라도 모두 인정받을 수 있는 것은

아니기 때문에 위의 인정되는 항목들을 자세하게 확인해 주셔야 합니다.

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이처럼 비용처리 가능 항목에 해당하는 경우에는 적격 증빙 서류로

증빙이 가능해야 하며, 중고로 구입하거나 해외에서 지출이

있는 경우에는 증빙을 받기 어렵기 때문에 사업비용으로

인정받기가 어려울 수 있습니다. 이점 참고하시기 바랍니다.

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유튜버 등 크리에이터(BJ)의 경우 주 콘텐츠 (주된 사업)의 성격에 따라 경비 처리가 인정되지 않을 수 있는

가능성이 있습니다. 따라서 중요한 지출이 있다면 지출 전 세무대리인에게 사전 문의를 하시는 것이 좋습니다.

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또한 유튜버 등 크리에이터(BJ)의 사업 성격상 필요 경비가 많지 않다는 점을 고려하여

경비 지출 관리에 지속적으로 관심을 가져주시는 것도 매우 중요합니다.

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이번 편에서는 유튜버, 크리에이터(BJ) 등 일반적인 경비 지출에 대한 내용으로

포스팅을 진행해 보았는데요, 다음 포스팅에서는 유튜버의 편집자 및 매니저 급여 등

인건비 지출 처리에 대한 사항들을 자세히 알아보도록 하겠습니다.

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지출액에 대하여 경비 적용이 가능한지 여부 및 유튜버 및 크리에이터 전반의

세금 처리에 대해서 궁금하시다면 아래의 유선번호 또는 블로그 첫 화면

'상담문의'란을 통하여 문의해 주시기 바랍니다.

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