부가세는 몇프로? - bugaseneun myeochpeulo?

초보 사장님의 세금 고민⑨

부가세 때문에 머리가 너무 아파요

부가세 신고와 납부로 골머리 썩는 사장님들의 하소연이 이어지고 있어요. 부가세 이만큼 내는 게 적당한 건지 모르겠다는 사장님부터 이번에는 장사가 너무 안돼서 한 번에 다 내기가 어려울 것 같다는 사장님까지. 이번 주 세세하게는 부가세와 관련해 사장님들이 자주 궁금해하는 질문을 모아 답변과 함께 정리해봤어요. 

Q. 신규로 개업해 매출과 매입 실적이 전혀 없는데도 부가세 확정신고를 해야 하나요? 

사업실적이 없다고 해도 확정신고는 해야 합니다. 국세청 홈택스에 접속해서 무실적 신고를 통해 신고하면 됩니다. 

Q. 부가세 카드 할부로 내려고 하는데 무이자 되나요? 

네. 카드 무이자 할부를 통해 부가세를 납부할 수 있습니다. 카드사별로 무이자 기준이 다르니 확인해보세요. 각종 페이를 통해서도 결제가 가능합니다. 

Q. 올해 7월부터 간이과세자에서 일반과세자로 변환됐는데 부가세 신고해야 하나요? 올해 7월인지 내년 1월인지 헷갈립니다. 

올해 상반기 간이로 부가세 신고하면 됩니다. 

Q. 배달대행 이용하는데 세금계산서를 떼려면 10%를 더 달라고 하는데 맞는 건가요? 그냥 부가세 청구를 안 하는 게 나은 건지 더 주고 떼는 게 맞는 건지 모르겠네요.

과세유형에 따라 다르겠지만 일반과세자의 경우 경비처리를 위해 세금계산서를 받는 걸 권장합니다. 

Q. 부가세 9월까지 납부 기한을 연장해 준다는데 누가 해당되는건가요?

4차 버팀목 플러스 지원금 받은 집합 금지, 영업제한 받은 개인사업자가 해당합니다. 납부 기한만 9월 30일까지 연장되는 거니까 신고는 기존 일정대로 이달 26일까지 해야 합니다. 

Q. 이번에 부가세 다 못 낼 거 같은데 어떻게 해야 하나요? 

세금을 제때 내기 어려울 때는 납부기한을 연장해 달라는 신청을 할 수 있습니다. 신고는 기한 내에 하더라도 납부는 좀 미뤄달라고 요청하는 건데요. 납부 기한 연장은 최대 9개월까지 가능하며 신고기한 만료일 3일 전까지 납부 기한 등 연장 신청서를 작성해 관할 세무서에 신청하면 3개월 이내에 국세청에서 승인을 받기 쉽습니다. 이후에도 1개월 단위로 연장 신청이 가능하답니다. 

Q. 저는 간이과세자인데 기한까지 부가세 납부가 어려울 것 같아요. 

간이과세자인데 부가세 납부가 어려운 경우에는 최대 3개월까지 세금 납부를 미룰 수 있는 징수유예 신청을 할 수 있습니다. 사업에 중대한 손실을 입는 등 인정할 만한 사유가 있으면 신청할 수 있죠. 신고납부나 고지납부 기한 3일 전까지 신청서를 제출하면 됩니다. 국세청 홈택스를 통해서도 가능하니 활용해보세요.  

세세하게 푸는 오늘의 용어

①의제매입세액공제

의제매입세액공제: 음식점처럼 부가세 면세품을 구입하는 사업자들도 일정 부분 매입세액이 있는 것으로 쳐주는 제도

보통 사업자는 소비자에게 받은 부가세(매출세액)에서 자신이 물건을 떼올 때 낸 부가세(매입세액)를 빼고 세금을 내는데요. 음식점은 부가세가 면세인 농수산물을 주로 떼오다 보니 나중에 공제할 매입액이 없어서 내야 할 부가세가 상대적으로 더 큽니다. 

의제매입세액공제 금액은 면세물품 구입금액에 의제매입세액공제율을 곱해서 산출하는데, 업종과 사업 규모에 따라 달라요. 아래 표를 통해서 각 업종과 사업 규모별 의제매입세액공제율을 확인해볼 수 있어요. 

의제매입세액공제에는 한도도 있어요. 면세물픔 매입액에 공제율을 그냥 곱해 계산하는 게 아니라 한도만큼에 공제율을 곱하는 거죠. 공제 한도는 업종별 매입액에 따라 다르니 아래 표를 참고해보세요.  

의제매입세액공제를 받기 위해서는 부가세 신고 때 면세물품 매입에 대한 증빙서류가 꼭 필요한데요. 면세물품 거래이기 때문에 세금계산서가 아닌 계산서나 현금영수증, 혹은 카드매출전표 등 구매사실을 확인할 수 있는 적격증빙을 챙겨두면 됩니다. 2021년 7월 1일부터는 간이과세자에 대한 의제매입세액공제 혜택이 사라지기 때문에, 간이과세자인 경우 개정된 내용도 꼭 확인해보세요. (기사 링크: 확 바뀐 간이과세자 기준 총 정리)

무엇이든 물어보세요: 세금 고민 해결소

Q. 사장님의 질문

부가세나 종소세 연체 이자는 연 몇 프로고 몇 년간 붙나요? 

A. 1년에 9.125% 정도입니다. 

신고 불성실에 대한 가산세율은 종류별로 다양합니다. 납부를 늦게 해서 내는 가산세율 1년에 9.125% 정도로 생각하면 되고요. 이런 가산세가 5년 정도 쌓이게 되면 45.625%까지 세율이 올라가게 되니 기한 내에 성실하게 납부하는 게 좋겠죠. 

궁금한 세금, 세세하게에 물어보세요! 질문하기 링크

세세하게가 초보 사장님들의 궁금한 세금 질문을 받습니다. 이런거 물어봐도 되나...? 싶어 망설여진다면 걱정마세요. 이런거뿐만 아니라 저런거까지 세세하게 다 대답해드리니 고민 말고 질문하세요. 세무 전문가들이 사장님들의 궁금증에 세세하게 답해드립니다!

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부가세는 1년에 몆번을 내는건가요?일반과세입니다(자영업자)매출에 몇프로내는지 궁금합니다 제가 직접신고할수있는가요?할수있다면 어떻게하는지 방법 좀 부탁드립니다? ?? ??

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이영우회계사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

1. 부가가치세 신고 기간

(1) 일반과세자

1기 과세기간(1월 1일 - 6월 30일) : 7월 1일 - 7월 25일

2기 과세기간(7월 1일 - 12월 31일) : 다음연도 1월 1일 - 다음연도 1월 25일

(2) 간이과세자

과세기간(1월 1일 - 12월 31일) : 다음연도 1월 1일 - 다음연도 1월 25일

2. 부가가치세 납부세액

(1) 일반과세자

부가가치세 납부세액 = 공급가액*10% - 매입가액*10% - 기타 공제, 감면

(2) 간이과세자

부가가치세 납부세액 = 공급대가*10%*업종별 부가가치율 - 매입가액*10%*업종별 부가가치율 - 기타 공제, 감면

업종별 부가가치율은 간이과세자가 영위하는 업종별로 15% ~ 40%를 적용받습니다. 그만큼 부가가치세 납부세액이 감소한다고 생각하면 좋습니다. 또한 간이과세자의 공급대가(부가가치세 포함한 매출)가 4,800만원에 미달할 경우 부가가치세 납부 면제 받습니다.

질문자님께서 영위하는 사업의 세무, 회계 측면의 복잡성이나 질문자님의 세무, 회계 지식에 따라 직접 신고 가능 여부를 판단하셔야 합니다. 먼저 시도해본 이후에 전문가의 도움을 받아보시는 것도 좋습니다. 직접 신고하기에 어려우면 가산세 등 부담의 위험이 존재하니 유의하시기 바랍니다.

도움이 되셨길 바랍니다.

신고사유 :

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

일반과세자의 경우, 1년에 부가가치세를 2번 신고 및 납부합니다.

1~6월의 매출/매입에 대해서 7.1~7.25까지 부가가치세를 신고 및 납부하며 7~12월의 매출 매입에 대하여 다음연도 1.1~1.25까지 부가가치세를 신고 및 납부합니다. 아래 국세청 동영상 자료실을 참고하시면 도움이 되실 것입니다.

https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttList.do?mi=40323&bbsId=131039

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

2021. 06. 27. 17:51

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안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 마승우 세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

원칙적으로 부가가치세는 1년에 4번, 분기별로 신고 및 납부하게 되어 있습니다. 그러나 개인사업자와 소규모 법인 등의 경우에는 1월과7월에만 반기별로 부가가치세를 신고 및 납부하게 되어 있습니다. 4월과 10월은 전년도 반기 납부세액의 반을 납부합니다.

2021. 06. 28. 08:48

신고사유 :

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 김대영 세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고·납부하게 되며 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 두고 있습니다. 이때 개인사업자 (일반과세자) 중 사업부진자, 조기 환급발생자는 예정신고와 예정 고지세액납부 중 하나를 선택하여 신고 또는 납부할 수 있습니다.

※ 일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고

https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2272&cntntsId=7693

홈택스 통해서 직접 신고도 가능하나 규모가 클 경우에는 기장세무사를 통하시는 것이 보다 빠르고 정확한 신고납부가 가능할 것입니다.

감사합니다^^

2021. 06. 29. 11:43

신고사유 :

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 변능수세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

개인인 경우 일반과세자라면 일년에 두 번 신고하는데 부가가치세는 매출액을 기준으로 납부하는 것이 아닌 매출에서 매입을 제외한 금액에 대하여 부가가치세를 신고하기에 정확한 납부금액은 사업장마다 차이가 있습니다

부가가치세 신고는 본인이 홈택스 또는 세무서에서 신고할 수 있으나 보다 세밀한 검토와 상담을 진행하며 신고하시려면 세무대리인을 통하여 신고하시는 것이 좋습니다

편안한 하루되세요

감사합니다

2021. 06. 28. 13:51

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안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 정동호세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

부가가치세는 일반과세자 1년에 2번신고, 4번납부하며, 간이과세자는 1번신고 2번납부(세금계산서 발행대상 간이과세자는 별도)하게

됩니다. 세율은 일반은 10%, 간이는 공급대가에 업종별부가율과 10%를 감안해서 세액이 나옵니다. 난이도에 따라 직접도 가능하나,

아무래도 전문지식이 필요한 분야로 어려울수 있습니다. 홈택스 등에서 직접 할 수 있습니다.

2021. 06. 28. 10:10

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